Overzicht van de nieuwe btw-regels in België vanaf 01.01.2025

Op 1 januari 2025 worden nieuwe btw-regels van kracht om de btw-procedures te moderniseren en de belastingadministratie te versterken. De belangrijkste wijzigingen zijn opgenomen in het Koninklijk Besluit (KB) van 29 september 2024 en richten zich op de volgende aspecten:

1. Hervorming van de Btw-Ketting

De hervorming richt zich op een efficiëntere en transparantere btw-procedure door:

  • Digitalisering van btw-aangiften en betalingen voor snellere verwerking.
  • Optimalisatie van btw-inning via nieuwe regels.
  • Strengere sancties bij niet-naleving van btw-verplichtingen.
  • Europese afstemming van de btw-regelgeving, vooral voor intracommunautaire transacties.

Belangrijkste wijzigingen:

  • Vervaldagen aangifte en betaling: Kwartaalindieners krijgen tot de 25e van de maand (i.p.v. de 20e).
  • Maandelijkse terugbetaling: Maandindieners kunnen maandelijks btw-kredieten terugvragen.
  • Automatisering vervangende aangiften bij niet-naleving en striktere opvolging van btw-schulden.
  • Provisierekening vervangt de btw-rekening-courant voor een overzichtelijker systeem.

2. Aangepaste Aangiftemodaliteiten

Voor kwartaalaangiften: de termijn voor indiening en betaling wordt verlengd tot de 25e van de maand. Voor maandaangiften blijft de 20e de deadline.

Nieuw sanctiemechanisme: Als de btw-aangifte uitblijft, kan de administratie een vervangende aangifte opstellen, gebaseerd op het hoogste btw-bedrag van de afgelopen 12 maanden. Dit voorstel kan betwist worden door alsnog de ontbrekende aangifte in te dienen.

3. Nieuwe Teruggaafmodaliteiten

Teruggaven uit eerdere aangifteperiodes worden beheerd via de Provisierekening Btw op het MyMinfin-portaal. Maandindieners kunnen hun tegoeden sneller terugvragen (binnen twee maanden).

4. Aangepaste Btw-Procedureregels

  • Verplichte antwoordtermijn: Vanaf 2025 geldt een termijn van 1 maand om te reageren op vragen van de btw-administratie, met mogelijke inkorting tot 10 dagen in urgente gevallen.
  • Nieuwe betaalopties: Betalingen kunnen voortaan via domiciliëring plaatsvinden, waardoor btw-verplichtingen automatisch kunnen worden voldaan.
  • Correcties in btw-aangiften: Verbeteringen na de indieningstermijn moeten in de volgende aangifte worden verwerkt.

5. Boetes en Sancties

Progressieve boetes worden ingevoerd voor herhaalde niet-indiening en laattijdige betaling van de btw-aangifte:

  • Niet-indiening: Vanaf 500 euro voor de eerste overtreding, oplopend tot 5.000 euro voor herhaalde overtredingen.
  • Laattijdige betaling: Boetes van 5% tot 15% van de verschuldigde btw, afhankelijk van de mate van nalatigheid.

6. Wijzigingen in Btw-Besluiten

Aanpassingen in de uitvoerings-KB’s (nr. 1, 2, 4, etc.) ondersteunen de praktische uitvoering van deze hervormingen, waaronder de aangepaste indieningstermijnen en de introductie van de Provisierekening Btw.

Inwerkingtreding: De meeste regels treden op 1 januari 2025 in werking, maar enkele specifieke regels rond btw-teruggaaf gelden pas vanaf 1 februari 2025.

Similar Posts